米乐m62021年中级会计师考试《财务管理》模拟题(720)1.A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于( )。

　　5.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

　　1.【答案】A。解析：持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求米乐m6官网登录入口。交易性需求是为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额;预防性需求是为应付突发事件而持有的现金;投机性需求是为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售，此为企业正常经营业务，所以本题属于交易性需求而持有大量现金。

　　3.【答案】B。解析：成本模型是根据现金相关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。

　　4.【答案】A。解析：成本模型下米乐m6官网登录入口，管理成本是固定成本，和现金持有量之间无明显的比例关系。使用成本模型确定最佳现金持有量时，决策的相关成本为机会成本和短缺成本。当机会成本和短缺成本相等时，与现金持有量相关的总成本最低，此时的现金持有量即最佳现金持有量。

　　5.【答案】A。解析：现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)米乐m6官网登录入口，根据现金管理的随机模型，如果现金量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，大于下限，所以不需要投资。